Excel 2010
Výpočet mzdy
Výpočet mzdy - Způsob výpočtu v Excelu volně ke stažení.
Obrázek níže zobrazuje výpočet měsíční mzdy z pohledu brigádníka, zaměstnance i OSVČ.
Ve sloupcích A až F je použit text nebo vzorce pro násobení, sčítání apod.
Sloupec E zobrazuje hodinovou mzdu zaměstnance, která je nižší vzhledem k tomu, že za něj zaměstnavatel odvádí také zdravotní a sociální pojištění, případně další
poplatky. Sloupec F zobrazuje hodinovou mzdu OSVČ a brigádníka (DPP - dohoda).
Mzda brigádníka je z pohledu daňové optimalizace rozdělena na částky do 10 000 Kč a nad 10 000 Kč. Tedy 2 smlouvy.
OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) - podnikatel, živnostník
OBZP (osoba bez zdanitelných příjmů) - brigádník. Je možné se setkat se zkratkou DPP tj. dohodou o provedení práce.
Tabulky uvádějí porovnání příjmu zaměstnance, OSVČ a brigádníka při stejně odpracovaných hodinách. Tabulky nekalkulují případné příplatky za noční, víkendy
apod. Příklad je pouze orientační a neodpovídá konkrétní pozici ani osobě.
Zaměstnanec může svůj roční příjem ovlivnit odpisy, které definuje zákon a které dodá účtárně zaměstnavatele.
OSVČ může svůj roční příjem ovlivnit odpisy, které definuje zákon a které uplatní v samostatně podaném daňovém přiznání při výpočtu odvodu daně.
OBZP tedy brigádník může svůj roční příjem ovlivnit odpisy, které definuje zákon a které uplatní v samostatně podaném daňovém přiznání při výpočtu odvodu
daně. Pokud nepodepíšete prohlášení k dani u daného zaměstnavatele budete moci uplatnit slevy na dani v ročním daňovém přiznání. Pokud podepíšete, pak nemůžete
uplatnit ty, které již byly uplatněny v měsíčním příjmu.
Zdrovotní nebo sociální poplatky jsou odvozeny od typu pracovního vztahu.
OSVČ nebo brigádník platí dané poplatky pouze jednou i přesto, že mohou mít více pracovních vztahů. Pokud brigádník(dohoda) nepřekročí částku 10 000 hrubého
nemusí platit sociální pojištění.
Superhrubá mzda je hrubá mzda (v tomto případě 13 176) spolu s navýšením pojistného placeným zaměstnavatelem (25% sociální a 9 % zdravotní) z této mzdy. Z této
částky se vypočítává základ daně pro zaměstnance. Navýšená částka se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru. Superhrubá mzda je základ pro vypočtení srážkové daně
15% pro zaměstnance.
Daňové zvýhodnění uplatňuje zaměstnanec měsíčně. OSVČ ročně při podání daňového přiznání. Brigádník podle toho zda podepíše nebo nepodepíše prohlášení k dani
u daného zaměstnavatele. Při podepsání dostává brigádník tuto částku k platu. Při nepodepsání ji obdrží po ročním daňovém přiznání.
U zaměstnance je srážková daň 15% odváděna ze superhrubé mzdy. OSVČ řeší daně ročním přiznáním.
Příklady pro výpočet
Výpočet pro sazbu 80 Kč/h s odpracovanými 216 hodinami. Celkový příjem se rozdělí na 10 000 a zbytek. BRIGÁDNÍK
a) výpočet daně pro mzdu do 10 000 : 125 x 80 = 10 000 x 0,15 = 1 500 - 2070 = -570 (srážková daň 15% mínus zvýhodnění na poplatníka)
b) výpočet daně pro mzdu nad 10 000 : 91 x 80 = 7 280 x 0,15 = 1 092
a) čistá mzda do 10 000 : 10 000 - 1 500 = 8 500
b) čistá mzda nad 10 000 : 7 280 - 1 092 = 6 188
vyplacená čistá mzda celkem: 8 500 + 6 188 = 14 688
Od této částky je třeba odečíst zdravotní pojištění, které hradíte sám. Pak zbyde částka, kterou máte skutečně v daném měsíci k dispozici.
14 688 - 1 148 = 13540
Výpočet pro sazbu 61 Kč/h s odpracovanými 216 hodinami. ZAMĚSTNANEC
a) výpočet superhrubé mzdy: 216 x 61 = 13 176 x 0,34 = 4 479,84 + 13 176 = 17 655,84
b) zaokrouhlení nahoru a odvod daně: 17 655,84 → 17 700 x 0,15 = 2 655 - 2 070 = 585
c) odvod sociálního a zdravotního pojištění: 13 176 x 0,11 = 1 449,36
vyplacená čistá mzda: 13 176 - 585 - 1 449 = 11 142
OSVČ odečte od svého hrubého měsíčního příjmu platby za sociální a zdravotní pojištění. Se zbylou částkou volně disponuje. Daně a případně odpisy zohlední
v ročním daňovém přiznání.
Příklad Výpočtu mzdy zaměstnance s ohledem na daňovou optimalizaci
Mzda je z pohledu daňové optimalizace rozdělena na částky do 11 424 Kč což je 168 hodin (fond pracovní doby) pří 68 Kč/h a nad tuto částku. Tedy 2 smlouvy.
V této tabulce přibyl sloupec E zobrazující součet odpracovaných 12-ti hodinových směn a sloupec F zobrazující sazbu 68 Kč/h nebo 110 Kč/h. 68 Kč do naplnění
fondu pracovní doby. 110 Kč pro brigádníka.
Výpočet:
a) výpočet superhrubé mzdy: 168 x 68 = 11 424 x 0,34 = 3 884,16 + 11 424 = 15 308,16
b) zaokrouhlení nahoru a odvod daně: 15 308,16 → 15 400 x 0,15 = 2 310 - 2 070 = 240
c) odvod sociálního a zdravotního pojištění: 11 424 x 0,11 = 1 256,64
čistá mzda za smlouvu pro zaměstnance: 11 424 - 240 - 1 257 = 9 927 hrubá mzda mínus daň mínus pojištění
čistá mzda za smlouvu pro brigádníka: 10 560 - 1 584 = 8976 odvod pojištění a daňové zvýhodnění na poplatníka bylo provedeno ve smlouvě pro zaměstnance
vyplacená čistá mzda celkem: 9 927 + 8 976 = 18 903